Aké zmeny čakajú SZČO od 1. januára 2025

Od 1. januára 2025 vstúpia na Slovensku do platnosti legislatívne zmeny, ktoré ovplyvnia zamestnávateľov aj SZČO. Týkajú sa zvýšenia vymeriavacieho základu v sociálnom poistení, zavedenia dane z finančných transakcií, úprav sadzieb daní z príjmov fyzických a právnických osôb.

Odvody do Sociálnej poisťovne od 1.1.2025

Od 1. januára 2025 dôjde k zvýšeniu maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie odvodov na sociálne poistenie. Novela zákona o sociálnom poistení, schválená v rámci konsolidačného balíčka, upravuje túto hranicu zo súčasného 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov. Tým sa maximálny vymeriavací základ zvýši zo súčasných 9 128 eur na 15 730 eur. Táto zmena ovplyvní samostatne zárobkovo činné osoby, zamestnancov, zamestnávateľov aj dobrovoľne poistené osoby.

Pre SZČO bez zdravotného postihnutia sú celkové minimálne odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne stanovené na 344,27 eur, čo predstavuje zvýšenie o 30,34 eur oproti roku 2024.

Odvody do zdravotnej poisťovne od 1.1.2025

Do zdravotnej poisťovne je minimálny vymeriavací základ 715,00 eur (vypočítaný ako 50 % z 1 430 eur čiže z priemernej mesačnej mzdy z roku 2023) a percentuálna sadzba je 15 %, resp. 7,5 % pre osobu so zdravotným postihnutím).

Mesačné poistné je minimálne 107,25 eur pre SZČO bez zdravotného postihnutia. Maximálna suma nie je určená (preddavok sa vypočíta zo skutočne dosiahnutého príjmu alebo z vymeriavacieho základu z príjmov z podnikania a sadzbou 15 %).

Mesačné poistné je minimálne 53,62 eur pre SZČO so zdravotným postihnutím. Maximálna suma nie je určená (preddavok sa vypočíta zo skutočne dosiahnutého príjmu alebo z vymeriavacieho základu z príjmov z podnikania a sadzbou 7,5 %).

Nie je určené pre SZČO, ktorá je súčasne zamestnancom alebo poistencom štátu, t. j. môže byť aj menej ako uvedené minimálne sumy.

Úprava sadzby dane z príjmov právnických osôb

Zmeny čaká aj daň z príjmu fyzických osôb, aj právnických osôb. Pri právnických osobách dávame do pozornosti najmä ustanovenia, ktoré hovoria o zvýšení hranice zdaniteľných príjmov, ktorá je rozhodujúca pre uplatnenie zníženej sadzby dane vo výške 10 %, a to zo 60 000 eur na 100 000 eur, zníženie sadzby dane z 15% na 10% zo základu dane u daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy nepresiahnu 100 000 eur za zdaňovacie obdobie.

Okrem toho sa zavádza nová sadzba dane vo výške 24 %, ktorá sa bude vzťahovať na právnické osoby so zdaniteľnými výnosmi presahujúcimi 5 000 000 eur v príslušnom zdaňovacom období.

Zavedenie dane z finančných transakcií

Od 1. apríla 2025 bude zavedená nová daň z finančných transakcií, ktorá sa bude vzťahovať na fyzické osoby – podnikateľov, právnické osoby a organizačné zložky zahraničných subjektov, ktoré podnikajú a sú klientmi poskytovateľov platobných služieb. Daň sa bude uplatňovať na finančné transakcie spojené s odpísaním finančných prostriedkov z transakčných účtov, pričom zákon obsahuje viacero výnimiek.

Výška dane bude závisieť od typu transakcie: pri debetných transakciách pôjde o 0,4 % zo sumy (maximálne 40 eur), pri výbere hotovosti z bankomatu o 0,8 % zo sumy (bez obmedzenia výšky dane) a pri používaní platobnej karty bude daň stanovená na 2 eurá ročne.
 
Autor článku: Iveta Hudáková