Živnostníkov čaká od roku 2026 najväčší odvodový otras za posledné roky

Zverejnené: 02.12.2025

Slovenskí živnostníci sa od začiatku roka 2026 ocitnú v úplne novom legislatívnom prostredí. Tretí konsolidačný balík vlády zásadne mení pravidlá pre sociálne a zdravotné odvody, ruší výnimky pre nových podnikateľov a nanovo definuje, kto sa vôbec považuje za SZČO. Pre tisíce malých podnikateľov to môže byť zlomový okamih — a pre mnohých možno aj dôvod zvážiť, či v živnosti pokračovať.

Nové pravidlá určujú, kto je vlastne SZČO

Legislatívci tiež precizujú samotnú definíciu SZČO. Po novom sa za samostatne zárobkovo činnú osobu bude považovať nielen človek s klasickým živnostenským oprávnením, ale aj osoby vykonávajúce činnosti na základe vyhlásenia — najmä umelci, autori či odborníci pracujúci mimo živnostenského zákona.

Ide o legislatívnu úpravu, ktorá sa snaží vyriešiť „nejasnosti“ alebo šedé oblasti, keď nie je úplne jasné, kto je zamestnanec a kto je živnostník. Inými slovami, ide o situácie, keď človek pracuje na vlastnú päsť (napríklad freelancer, umelec, autor), ale nie je úplne formálne registrovaný ako živnostník alebo nemá klasický pracovný pomer.

Jednoducho povedané: štát chce, aby všetci, ktorí skutočne podnikajú, mali jasné pravidlá a nikto nebol v „šedej zóne“ medzi zamestnancom a podnikateľom.

Koniec výnimiek pre nízkopríjmové a nové SZČO

Zatiaľ čo doteraz noví podnikatelia či živnostníci s nižšími príjmami sociálne odvody neplatili až do prvého daňového priznania, od roku 2026 sa situácia mení.

Novovzniknutým SZČO vznikne povinnosť platiť sociálne odvody od prvého dňa šiesteho mesiaca podnikania.
Osoby s nízkymi príjmami (za rok 2025 pod 9 144 eur) začnú platiť odvody od 1. júla 2026.

Od januára do júna 2026 však platí prechodné obdobie, počas ktorého tieto skupiny odvody ešte platiť nemusia.

Minimálne a maximálne odvody

Od roku 2026 stúpne minimálny vymeriavací základ zo 50 % na 60 % priemernej mzdy:

914,40 eur – nový minimálny základ.
16 764 eur – nový maximálny základ (11-násobok priemernej mzdy),

Sadzba poistného ostáva na úrovni 33,15 %.

Minimálny odvod: 303,11 eur.
Maximálny odvod: 5 557,26 eur.

Pre SZČO, ktoré skončia odvodové prázdniny alebo sú nízkopríjmové, sa zavádza osobitný vymeriavací základ – 26 % priemernej mzdy, teda 396,24 eur, čo dáva odvod 131,34 eur mesačne (platené od 1. 7. 2026).
Odvody v roku 2026 sa budú opäť prepočítavať až po podaní daňového priznania za rok 2025:

Sociálne odvody sa upravia od 1. júla alebo 1. októbra 2026.
Zdravotné preddavky sa prepočítajú až od 1. januára 2027.

Zároveň končí doterajšia prax, keď odvodová povinnosť vznikala či zanikala podľa výšky príjmu. Po roku 2026 bude povinnosť trvalá – meniť sa môže iba samotná výška odvodu.

Nové odvody za január 2026 musia živnostníci uhradiť najneskôr do 8. februára 2026. Platí rovnaké pravidlo – odvádza sa vždy do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Zdravotné odvody: vyššia sadzba a nové minimá

Mechanizmus vzniku povinnosti platiť zdravotné odvody zostáva nezmenený – každý, kto začne podnikať, musí odvádzať preddavky od prvého dňa vykonávania činnosti (pokiaľ nemá súbeh so zamestnaním).
Najväčšia zmena sa týka samotného výpočtu:

Minimálny vymeriavací základ sa odvodzuje z 50 % priemernej mzdy, čo pre rok 2026 predstavuje 762 eur.
Sadzba zdravotného poistenia rastie z 15 % na 16 %.

To znamená, že novým aj existujúcim živnostníkom (vznik 2025–2026) vyjde minimálna mesačná platba 121,92 eur.

Zdravotná poisťovňa

Minimálna výška odvodu 121,92 eur, maximálna výška bez limitu.

Sociálna poisťovňa

Minimálna výška odvodu 303,11 eur, maximálna výška 5557,26 eur.

Spolu odvod 425,03 eur.

Odvodová reforma pre SZČO na rok 2026 znamená prudký nárast najmä sociálnych odvodov, koniec výnimiek pre nízkopríjmových podnikateľov a novú povinnosť platiť odvody už po niekoľkých mesiacoch podnikania. Hoci cieľom vlády je stabilizácia verejných financií, živnostníkov čaká najnáročnejší rok z pohľadu odvodových povinností za poslednú dekádu.

Trh práce sa môže výrazne preformátovať

Zmeny v odvodoch a zrušenie výnimiek neprichádzajú v izolácii. Odborníci upozorňujú, že môžu vyvolať sériu sprievodných efektov:

Pokles počtu živnostníkov, najmä tých s nízkymi príjmami či sezónnou prácou.
Silnejší tlak na prechod do pracovného pomeru, pretože rozdiel v odvodoch medzi SZČO a zamestnancami sa opäť zmenší.
Ústup „druhej živnosti“, ktorú si mnohí držia popri zamestnaní ako doplnkovú formu práce — no po novom môže byť finančne stratová.
Vyššia administratívna zaťaženosť pre ľudí v kreatívnych a neštandardných profesiách, ktorých sa dotkne nová definícia SZČO.

Kto môže byť najviac zasiahnutý?

Najviac zmeny od 1. januára 2026 zasiahnu živnostníkov s nízkym príjmom, pre ktorých fixné náklady porastú bez ohľadu na to, či sa ich príjem zvyšuje. Rovnako dopadnú na študentov a ľudí podnikajúcich popri zamestnaní, ktorí boli doteraz často chránení nízkymi odvodmi alebo odvodovou dovolenkou – od roku 2026 táto výhoda už platiť nebude.

Rok 2026 bude tiež najnáročnejším obdobím na založenie živnosti za posledné roky pre začínajúcich podnikateľov. Do oveľa jasnejšie regulovaného priestoru zasiahne nová definícia SZČO aj tvorivých profesionálov a nezávislých pracovníkov, ktorí budú musieť svoje podnikanie prispôsobiť novým pravidlám.

Autor článku: Iveta Hudáková