Aké odvody musí živnostník platiť? Časť druhá

Vymeriavací základ predstavuje sumu, z ktorej sa určuje výška sociálnych a zdravotných odvodov prostredníctvom určitého percenta. Minimálny vymeriavací základ pre sociálne a zdravotné odvody je mesačne stanovený na najmenej 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2022. Pre rok 2024 teda minimálny vymeriavací základ dosahuje 652 eur mesačne (50 % z 1 304 eur).

Tento minimálny vymeriavací základ sa tiež využíva pri výpočte minimálnych odvodov do sociálnych a zdravotných poisťovní.

Odvody do zdravotnej poisťovne

V roku 2024 je minimálna výška mesačných preddavkov do zdravotnej poisťovne stanovená vo výške 97,80 eur (čo predstavuje 15 % z minimálneho vymeriavacieho základu vo výške 652 eur).
Keďže počas roka platíte len preddavky na zdravotné poistenie, je dôležité nezabudnúť, že vaša zdravotná poisťovňa po skončení roka vykoná tzv. ročné zúčtovanie. To môže viesť k tomu, že budete mať nedoplatok alebo preplatok. Zároveň vám zdravotná poisťovňa vypočíta aj výšku preddavkov na nasledujúci rok.

Odvody do Sociálnej poisťovne

Ako nový živnostník nemáte povinnosť platiť sociálne odvody počas prvého roka vášho podnikania. Ak si založíte živnosť v roku 2024, otázka sociálnych odvodov sa vás prvýkrát dotkne najskôr v júli 2025, keď podáte daňové priznanie za rok 2024. Sociálna poisťovňa na základe vašich príjmov zo živnosti, ktoré uvediete v daňovom priznaní, určí, či budete platiť sociálne odvody a v akej výške. Môžu sa vyskytnúť dve situácie:

• váš príjem zo živnosti prekročí zákonom stanovenú minimálnu hranicu pre platenie sociálnych odvodov (táto hranica sa každoročne mení), alebo
• váš príjem zo živnosti neprekročí zákonom stanovenú minimálnu hranicu.

Odvody pre SZČO od 1.1.2025

Vymeriavací základ predstavuje sumu, z ktorej sa určuje výška sociálnych a zdravotných odvodov prostredníctvom určitého percenta.
Minimálny vymeriavací základ pre sociálne a zdravotné odvody je mesačne stanovený na najmenej 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023. Pre rok 2025 teda minimálny vymeriavací základ dosahuje 715 eur mesačne (50 % z 1 430 eur).

Tento minimálny vymeriavací základ sa tiež využíva pri výpočte minimálnych odvodov do sociálnych a zdravotných poisťovní.

Minimálne odvody do zdravotnej poisťovne SZČO od 1.1.2025.

• Odvody do zdravotnej poisťovne – osoba bez zdravotného postihnutia vo výške 107,25 eur mesačne (15 % zo 715 eur).
• Odvody do zdravotnej poisťovne – osoba so zdravotným postihnutím vo výške 53,62 eur mesačne (7,5 % zo 715 eur),.

Minimálne odvody SZČO do Sociálnej poisťovne od 1.1.2025.
Minimálne odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025 budú vo výške 237,02 eur mesačne  (33,15 % zo 715 eur).
Minimálne sociálne a zdravotné odvody SZČO (osoba bez zdravotného postihnutia) od 1.1.2025 budú vo výške 344,27 eur mesačne.
Minimálne sociálne a zdravotné odvody SZČO (osoba so zdravotným postihnutím) od 1.1.2025 budú vo výške 290,64 eur mesačne.

Od apríla 2025 nadobudne účinnosť nová transakčná daň. SZČO budú musieť všetky platby realizovať z podnikateľských účtov. Bez ohľadu na to, či pôjde o odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne, platby dodávateľom alebo faktúry za mobil, všetky tieto transakcie by mali prebiehať na firemných účtoch.

Zdroj:  Sociálna poisťovňa, Štatistický úrad.


Porovnať podnikateľské účty môžete TU. 

Autor článku: Iveta Hudáková