Ako legálne a čo najvýhodnejšie vybrať peniaze z vlastnej s.r.o.

Zatiaľ čo živnostníci (SZČO) majú prístup k svojim zarobeným peniazom prakticky okamžite a bez obmedzení, pri prechode na eseročku sa situácia radikálne mení. Financie spoločnosti totiž nie sú osobným majetkom jej majiteľa. Ak si chcete z firmy legálne vytiahnuť hotovosť, musíte postupovať podľa jasne stanovených pravidiel.

Pozrime sa na najčastejšie a najefektívnejšie spôsoby, ako dostať peniaze z s.r.o. na súkromný účet, a aké úskalia sa s nimi spájajú.

1. Vyplatenie dividend (podielu na zisku)

Najtradičnejšou cestou, ako odmeniť spoločníka firmy, je rozdelenie čistého zisku.

• Daňové zaťaženie: Predtým, než peniaze opustia firmu, musí spoločnosť zisk zdaniť firemnou daňou (sadzby sa odvíjajú od výšky príjmov – pre menšie firmy platí výhodnejšia 10% sadzba, pri vyšších obratoch stúpa na 21 % až 24 %).
• Zrážková daň: Keď sa už zdanený čistý zisk vypláca fyzickej osobe (spoločníkovi), podlieha zrážkovej dani vo výške 10 %. Hoci sa táto daň v minulosti zvýšila, stále ide o pomerne rentabilnú možnosť.

Výhody a nevýhody dividend

• Finančne výhodné riešenie z pohľadu celkového daňovo-odvodového zaťaženia.
• Zisk nemusíte vybrať naraz, môžete si ho nechať vyplácať priebežne (napr. mesačne). Pozor však na byrokraciu – pri každej výplate musí firma podať oznámenie daňovému úradu a odviesť zrážkovú daň.
• Časové obmedzenie: Dividendy sa dajú vyplatiť až po uzavretí a schválení účtovného roka. Zákon striktne zakazuje vyplácanie preddavkov na dividendy počas roka.

2. Klasické zamestnanie alebo odmena konateľa

Ak potrebujete pravidelný mesačný príjem, riešením je klasifikovať ho ako príjem zo závislej činnosti.

Alternatíva A: Spoločník ako zamestnanec
Firma vás zamestná na štandardnú pracovnú zmluvu. Výhodou sú zamestnanecké benefity, nezdaniteľné časti základu dane či daňový bonus na deti. Nevýhodou je masívne odvodové zaťaženie (sociálne a zdravotné odvody za zamestnanca aj zamestnávateľa).
Malá úľava: Ak ako spoločník vlastníte v s.r.o. aspoň 50 % podiel, firma za vás nemusí platiť garančné poistenie.

Alternatíva B: Odmena za výkon funkcie konateľa
Tento vzťah sa neriadi Zákonníkom práce, ale Obchodným zákonníkom. Pre firmu to znamená oveľa menej papierovania – nemusí riešiť dovolenky, stravné, sociálny fond či evidenciu pracovného času. Neplatí tu ani legislatíva o minimálnej mzde.
Pozor na zdravotné odvody: Ak si konateľ nastaví symbolickú odmenu (napr. pár eur), štát od neho bude vyžadovať doplatenie zdravotných odvodov do zákonom stanoveného minima. Na druhej strane, primerane vyššie odvody znamenajú v budúcnosti vyšší dôchodok či materskú.

3. Autorské a licenčné zmluvy

Ak pre svoju spoločnosť vytvárate tvorivé hodnoty (píšete texty, programujete softvér, tvoríte videá alebo grafiku), môžete s vlastnou s.r.o. uzavrieť autorskú alebo licenčnú zmluvu.

• Aktívny vs. pasívny príjem: Príjem za vytvorenie diela sa berie ako aktívny. Ak však firme dávate iba právo na používanie už hotového diela (licenciu), ide o pasívny príjem.
• Hlavná výhoda: Tieto príjmy sa dajú zdaniť buď priamo zrážkovou danou, alebo si ich autor zdaní sám v daňovom priznaní, kde môže využiť paušálne výdavky. Navyše sa z nich neplatia sociálne a zdravotné odvody.
• Riziko: Ceny za diela musia striktne zodpovedať trhovej realite (pravidlá transferového oceňovania). Nemôžete si za jednoduchý text vyfakturovať tisíce eur len preto, aby ste vybrali hotovosť.

4. Fakturácia medzi vlastnou živnosťou a s.r.o.

Mnohí podnikatelia kombinujú s.r.o. a živnosť. Živnostník môže svojej eseročke dodávať služby, ktoré firma reálne potrebuje a sama ich nemá zapísané v predmetoch podnikania.

Daňové úrady sú však na takéto prepojené transakcie mimoriadne citlivé. Musíte vedieť obhájiť ekonomický zmysel takejto spolupráce a ceny nastaviť tak, ako keby ste obchodovali s úplne cudzou firmou.

5. Dočasné riešenie: Pôžička od vlastnej firmy

Ak potrebujete preklenúť krátke obdobie, s.r.o. vám môže poskytnúť pôžičku.

• Musí ísť o výnimočnú a príležitostnú záležitosť. Ak by firma požičiavala peniaze pravidelne, išlo by o nelegálne bankové podnikanie bez licencie NBS.
• Pôžička nemôže byť bezúročná – úrok musí odrážať bežné trhové podmienky.
• Nezabúdajte, že dlh musíte firme vrátiť, takže z dlhodobého hľadiska to váš problém nerieši.

Čomu sa oblúkom vyhnúť? Fiktívna pokladnica

Častým a nebezpečným nešvárom je „vyťahovanie“ peňazí z firemného účtu s odôvodnením, že ide o dotáciu do hotovostnej pokladnice. Peniaze však skončia v peňaženke podnikateľa a v účtovníctve svieti obrovský virtuálny zostatok v pokladni, ktorý v realite neexistuje.

Ide o vážny správny delikt, za ktorý hrozia vysoké pokuty. Tento fiktívny majetok sa navyše stáva obrovským bremenom a problémom pri prípadnom predaji alebo likvidácii spoločnosti.

Univerzálny recept na ideálny výber peňazí neexistuje. Najlepšie výsledky spravidla prináša kombinácia viacerých legálnych spôsobov – napríklad nastavenie primeranej odmeny konateľa na pokrytie mesačných nákladov a následné dofinancovanie osobných potrieb prostredníctvom ročných dividend či autorských zmlúv. Pred nastavením stratégie je vždy rozumné poradiť sa so skúseným účtovníkom alebo daňovým poradcom.

TIP OD NÁS: Voľba ideálneho podnikateľského účtu je veľmi individuálnou záležitosťou. Každá banka ponúka iné podmienky a s nimi spojené poplatky – nedá sa všeobecne vyhodnotiť, ktorý účet je najvýhodnejší.

Niektoré banky ponúkajú napríklad prvých 12 mesiacov bez poplatku za vedenie účtu pre nové spoločnosti.

Porovnať všetky účty a ich poplatky môžete TU.

Autor článku: Iveta Hudáková