Odložené daňové priznanie: Na tieto veci nezabudnite pred 30. júnom

Pre mnohých daňovníkov, ktorí využili možnosť odkladu, nastáva najdôležitejší týždeň v roku. 30. jún predstavuje definitívnu červenú čiaru nielen pre elektronické odoslanie formulára, ale aj pre samotné vyrovnanie finančného záväzku voči štátu.
 
Posledné dni pred uzávierkou by ste mali venovať precíznej revízii. Vďaka správnej aplikácii platných predpisov dokážete legálne okresať sumu, ktorú musíte štátu zaplatiť, prípadne predísť zbytočným sankciám za administratívne prešľapy. Ponúkame vám prehľad najdôležitejších detailov, ktoré sa oplatí skontrolovať.

1. Maximalizujte daňový bonus na deti vďaka partnerovi

Ak podnikáte ako živnostník (SZČO) a váš čiastkový základ dane je kvôli optimalizácii príjmov nízky, hrozí vám, že prídete o časť daňového bonusu na dieťa. Zákon totiž určuje strop tohto bonusu percentuálnym limitom naviazaným práve na výšku vášho základu dane.

• Legálne riešenie: V daňovom priznaní typu B môžete využiť inštitút tzv. druhej oprávnenej osoby. Do výpočtu limitu pre bonus tak započítate aj príjmy partnera (napr. manželky či manžela, ak pracujú na trvalý pracovný pomer).
• Výsledok: Vaše základy dane sa pre účely bonusu spočítajú, vďaka čomu môžete získať plnú štátnu podporu na dieťa do posledného eura. V priznaní stačí označiť spoločné uplatnenie a doplniť údaje o príjmoch druhej osoby.

2. Paušálne výdavky: Nezabudli ste na minuloročné nedoplatky?

Živnostníci využívajúci paušálne výdavky (60 % z príjmov, strop 20 000 €) si k tejto sume pripočítavajú aj reálne uhradené odvody do Sociálnej a Zdravotnej poisťovne.

• Pozor na detail: Mnohí živnostníci opomenú započítať nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia za predchádzajúce obdobia, ktorý fyzicky uhradili v priebehu roka 2025.
• Základné pravidlo: Podstatný je dátum odpísania peňazí z účtu. Ak ste v roku 2025 platili riadne mesačné preddavky a k tomu vyrovnali starý nedoplatok, do daňových výdavkov vstupuje celá táto suma. Prejdite si bankové výpisy a skontrolujte kompletnosť údajov.

3. Nezdaniteľná časť na partnera a rodičovský príspevok

Pokiaľ mal váš partner v roku 2025 nízke príjmy (prípadne žiadne), môžete si na neho uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane a znížiť si tak daňovú povinnosť. Problémom však býva správne určenie „vlastného príjmu“ partnera.

• Čo sa nepočíta: Rodičovský príspevok patrí medzi štátne sociálne dávky, preto sa do vlastného príjmu manželky/manžela nezahrňuje. Ak bol partner po celý rok iba na rodičovskej dovolenke, jeho vlastný príjem je pre daňové účely 0 eur, čo vám dáva nárok na maximálnu nezdaniteľnú časť (pokiaľ váš vlastný základ dane neprekročil stanovenú hranicu pre krátenie).

4. Tretí pilier ako rýchly nástroj na úsporu

Dobrovoľné príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) dokážu priamo znížiť daňový základ o sumu, ktorú ste do fondu reálne vložili v roku 2025 – najviac však do výšky 180 eur.

• Podmienka účinnosti: Vaša účastnícka zmluva musí byť uzatvorená po 1. januári 2014, prípadne upravená neskorším dodatkom.
• Čistý zisk: Na dani ušetríte 34,20 eur (pri 19 % sadzbe) alebo až 45 eur (pri 25 % sadzbe). Hoci ide o menšie sumy, netreba ich nechávať štátu. Potvrdenie z DDS k priznaniu neprikladáte, no musíte ho archivovať pre prípadnú kontrolu.

5. Darujte 2 % alebo až 3 % z vašich daní

Priamo vo formulári priznania môžete rozhodnúť o osude časti vašich daní. Ak tieto riadky vynecháte, peniaze prepadnú štátnemu rozpočtu.

• Ako získať 3 % limit: Štandardne môžete neziskovému sektoru venovať 2 % zo zaplatenej dane. Pokiaľ ste však v roku 2025 odpracovali aspoň 40 hodín ako dobrovoľník pre nejakú organizáciu (športový klub, občianske združenie či charitu) a disponujete o tom písomným potvrdením, môžete poukázať až 3 %.
• Odporúčanie: Zaškrtnite v priznaní súhlas so zaslaním vašich údajov (meno a adresa) vybranej organizácii. Neziskovka tak bude vedieť, kto ju podporil, čo upevňuje vzájomnú dôveru.

Technický checklist na posledný deň

Aby ste celú snahu nepokazili tesne pred cieľovou rovinkou, postaráte sa o tieto praktické záležitosti:

• Vyhnite sa noci z 30. júna: Posielanie priznania o 23:50 je hazard. Portál Finančnej správy čelí enormnému náporu. Ak zlyhá podpisovanie cez občiansky preukaz (eID), riskujete pokutu za oneskorené podanie (minimálne 30 eur).
• Identifikujte svoje OÚD: Daň sa neposiela na univerzálny účet. Každý občan či firma má vygenerované vlastné Osobné číslo účtu, ktoré priraďuje daňový úrad. Ak ho nepoznáte, overte si ho cez online pomôcku na webe Finančnej správy.
• Presný variabilný symbol: Pre daňové priznanie za rok 2025 podávané v roku 2026 je potrebné použiť variabilný symbol 1700992025. Chybné číslo spôsobí, že sa platba nespáruje a systém vás označí za dlžníka.
• Peniaze musia odísť včas: Daňová povinnosť sa považuje za splnenú vtedy, keď peniaze reálne odídu z vášho bankového účtu (alebo ich uhradíte na pošte). Platobný príkaz preto zadajte najneskôr počas štandardných bankových hodín dňa 30. júna.

 Autor článku: Iveta Hudáková